“新个税法10月1日起施行！5000元起征点将动态调整”

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8月31日下午，社会瞩目的关于修改个人所得税法的决定在十三届全国人大常委会第五次会议上通过。 至此，7次大修后的新税法正式出台！

明确了起征点为每月5000元。 新税法规定，居民个人综合所得以每纳税年度所得额中的费用6万元及特别扣除、特别附加扣除和依法明确的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

减税倾向于中低收入。 在新税法中，经过此次修订法，个税的部分税率步骤进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三级低税率步骤，缩小25%税率步骤，分为30%、35%、45%三级高税率步骤

多项支出可以抵销税金。 今后计税，除基本扣除费用标准和“三险一金”等特别扣除外，还增加特别附加扣除项目。 新税法规定，包括专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人扶养等支出，具体范围、标准和实施程序由国务院明确，报全国人大常委会备案。

新税法将于2019年1月1日起生效，年10月1日起施行最新的征税起点和税率。 新税法规定，从年10月1日起至年12月31日止，纳税人的工资、薪金所得，首先以每月所得收入扣除费用5千元及特别扣除和依法明确的其他扣除后的余额为应纳税所得额，按照个人所得税税率表(适用综合所得)月换算后计算缴纳税款，追加扣除费用

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8月31日下午，全国人大常委会办公厅在人民大会堂广西厅召开新闻发布会，就修改个人所得税法的决定草案回答记者提问。

财政部副部长程丽华、国家税务总局总局总监查司刘丽坚、财政部税政司司长王建凡、国家税务总局所得税司司长邓勇、全国人大常委会法工委经济法室副主任杨合庆在发布会现场回答了记者提问。

以下是本场发布会的重点。

记者提问: 在个人所得税法审查向社会征求意见后，可以看到二审中对5000元的起征点实际上没有进行大规模的修订。 这是出于什么样的想法呢？

财政部副部长程丽华: 这次上调了基本的扣除标准，也就是大家所说的征收点，是这次修订法的重要文案，备受社会关注。 最终明确基本扣除费用标准为每月5000元，主要基于以下三个方面的考虑。

一是5000元基本扣除费用标准是综合考虑城镇居民人均基本支出、各就业单位平均负担人数、居民支出价格指数等因素综合明确的。 根据国家统计局的抽样调查数据，年中国城镇就业人员人均负担支出约为月3900元，根据近三年城镇居民支出的年均增长率推算，年人均负担支出约为月4200元。 明确了基本的费用削减标准为每月5000元，不仅涵盖了人均费用支出，还表现出一定的前瞻性。

二是此次修订法基本上除了降低费用标准外，还增加了不少专项附加扣除，扩大了低级税率等级，不少纳税人在一定程度上可以享受减税红利，特别是中等收入群体的利润更大。 如果只根据基本扣除费用标准提高到每月5000元这一因素推算，法改后个人所得税纳税人占城镇就业者的比例将从目前的44%下降到15%。

第三，在税法审议过程中，根据各方意见，允许老人赡养特别扣除和劳务报酬、稿酬、专利权聘用费等三类收入在扣除费用的20%的基础上纳税，从而进一步提高了相当部分纳税人的费用扣除额。 月收入在2万元以下的纳税人税负可以降低50%以上。

修订后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，为保证纳税人早日享受减税红利，从今年10月1日起将工资、薪金、所得基本扣除费用标准提高到每月5000元，并按照新的税率表计算纳税。 从明年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、专利权聘用费3项所得和工资薪金合并计算纳税，实行特别附加扣除。

需要证明的是，5000元的标准并不固定，今后将结合个人所得税改革的深化和城市居民基本支出水平的变化情况进行动态调整。 个人所得税法实施以来几次基本扣除费用标准的调整，可以充分证明这些。

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记者提问: 草案二审稿中增加了从劳务所得、稿酬所得、专利权聘用费所得中扣除20%费用的标准，这也是出于什么考虑？

(/S2 ) ) /财政部副部长程丽华) )/S2 ) )在个人所得税法修正案草案审议和听取意见的过程中，部分委员、专家、社会公众建议，对纳税人取得的稿酬等收入允许扣除相关价格费用，修改后的个人所得税法采用上述建议，平行移动现行税法的规定。 为了允许特许权使用费等三类收入扣除20%的费用并鼓励创作，稿酬收入在允许扣除20%的费用的基础上，还给予以70%计算的优惠。 两个因素重叠，稿酬收入实际上相当于按5.6折计算纳税。 也就是说，有100元的稿酬收入，通过以56元计算纳税，大大降低了税负。

记者提问: 有关于税法的问题。 请问财政部的相关负责人。 这次税法修订的一个非常大的优点是引入了特别附加扣除的概念。 财政部今后将如何落实相关措施？ 谢谢你。

财政部副部长程丽华: 撰改后的税法设立了六个专项附加扣除项目，根据税法授权，国务院下一步将具体规定扣除的范围、标准和实施步骤。 实行专项附加扣除是一种全新的尝试，对纳税人申报纳税和税务机关征管提出了更高的要求。 为了确保该政策顺利实施，我们将结合现有的征管条件，对相关制度进行简化手续，并基于易操作的大致方面进行设计。 初步考虑对专项附加扣除设定一定的限额或定额标准，既要保障纳税人容易纳税，相关支出合理扣除，又要体现政策公平性，使广大纳税人切实享受减税分红。 谢谢你。

记者提问: 据观察，税是财政收入中越来越重要的税种，但这次修改后，不知道纳税人数量方面今后还有多少人继续缴纳个人所得税，是否担心税基的削减会影响未来的财政收入？ 我知道国内有些声音，但是直接税的改革应该有更快的步伐。 我不知道我们在这方面有没有继续加速直接税改革的想法。

财政部税政司司长王建凡( 此次个人所得税法的编撰修改提高到了5000元的扣除费用标准。 另外，我们设立了6个特别附加扣除。 本来税法规定有特别扣除的几个事项，当然6个特别附加扣除不是所有人都能享受6个，其中可能有。 5000元加上特别附加扣除，实际上纳税人人数比3500元扣除费用时大幅减少。 程部长向大家介绍了撰改后的纳税方面。 也就是说，我们的纳税人数量占城镇就业人数的目前为3500元，我们在44%的纳税方面。 将来下降到15%左右，纳税人就会大幅下降。

当然，个人所得税在我们国家税收收入中的比例有点低于发达国家，但是在整个税收收入中，去年的税收收入已经占了8.2%，与以前的份额相比有所提高。 随着我国经济的快速发展，我们的收入水平也在提高，国家也采取了一系列措施改善收入分配结构，将来有越来越多的人能够加入个人所得税纳税人的行列。 这也是来自发达国家的经验，个人所得税对税收的贡献今后也有可能上升。 的趋势来说，下一步将进一步推进综合与分类相结合的个人所得税制改革。 税制建成后，无论综合收入范围、扣除项目、其他税收因素，我们都会进行相应的调整。 当然，这要等待征收管理条件的改善，各方面的补助条件也要与之一致。 我相信税收应该随着改革的推进，走向规范综合与分类相结合的个人所得税制，在财政收入的筹措和收入分配的调整中会发挥更好的作用。

第二个问题是提高直接税的比重。 近年来，在完善税制、推进税制改革的过程中，这无疑是税制改革不断推进的方向。 向增值税改革过渡包括深化增值税改革、降低增值税标准税率，17%已达到16%，通过增值税改革，许多纳税人实现了减税。 通过改革，增值税相对所占的比重将随着税制要素的改革而调整。 另一方面，推进其他直接税的改革有助于提高直接税的比重。

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(/S2 ) )记者的提问) )/S2 ) )就特别项目的追加扣除进行询问。 这也是这次税改的亮点。 社会各界很高兴今后可以扣除孩子的教育、老人的赡养、住房租金等，但更关心这些项目是如何扣除的。 请询问税务机关，让这些获得民心的措施具体落地。 谢谢你。

国家税务总局总局总监刘丽坚: 刚才丽华部长说，下一步要规定六项专项附加扣除的范围、标准和实施程序，规定出台后，为了最大限度地简化纳税人的操作，税务总局决定 在具体操作中，初步考虑以下几点。

申报后可以扣除。 纳税人只要根据自己的现实申报，就可以得到扣除。 申报时尽量减少提交资料，简化纳税流程，不要将相关资料和证件提交税务机关。

第二，可以通过预付来享受。 个人也可以向公司提供特别附加扣除的消息。 每月发放工资，代扣代缴税款时，公司可以根据个人现实情况予以扣除。 这样，大家可以通过每月预付的方式享受改革红利。

第三，不用扣除就可以退税。 如果大家没有把自己的相关情况告诉公司，没有作为代扣代缴的一环或者没有充分享受的话，大家也可以不着急，在下一年结算的时候申请退税。 我们为大家提供快捷、方便、安全的退税服务。

第四，很多新闻分享。 此次税费改革中，税务部门实现了多部门共享第三方新闻，核查申报新闻的准确性，最大限度地减少纳税人提供说明资料，“让新闻更多地在网上传播，防止纳税人在马路上奔跑”。

记者提问: 我想问一下这次减税措施，包括提高征税起点在内，整体上减少税负对个人来说有具体的数字吗？ 对促进费用有什么帮助？

(/S2 ) )财政部副部长程丽华) (/S2 ) )作为非常重要的好处和亮点之一，这次租税修改法提高了征收点。 这次的起征点从每月3500元提高到每月5000元，也就是每年6万元。 这个上涨后，总体来说，我们的税收每年减少约3200亿。 第二个问题是征税起点上升，包括这次新设立了特别附加扣除。 这也是一个非常大的要点。 这六个特别附加扣除项目增加后，我们国民的税收负担大幅减少，负是增收，对个人来说，收入增加后，可以鼓励他们使用费用，扩大我们的费用诉求，拉动我们的经济增长。

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(/S2 )记者提问)/S2 ) )我的问题是想应对社会上提出的焦点问题，他们说特别附加扣除在某种程度上恶化了单身者的税负，甚至提出了单身税的概念。 新税法实施后，已婚人士在特殊附加扣除方面是否增加了优惠？ 谢谢你。

财政部税政司司长王建凡: 单身税，从自己的角度来说，比如我单身，我没有结婚，也没有孩子，所以孩子的教育这一项不一定可以扣除。 我刚才介绍过，并不是所有人都能得到6个特别附加扣除。 例如，房租和住房贷款的利息只能收取其中一方。 要么扣房租，要么扣房贷利息。 其他还有继续教育等。 你是单身。 也可以接受继续教育。 大病，只要大家身体健康，不一定要拉，但只要满足条件就可以拉。 这和身份无关。

另外，我再介绍一个。 目前的扣除费用标准是5000元。 程部长刚才说过，按每个人平均负担的支出计算。 这有负担系数。 单身也要扣除所有应该扣除的东西。 所以，新税法我们这样做了一些修改。 不管是单身还是有家庭，这些结婚的人，我认为都有机会。

记者提问: 税务总局司长邓勇，此次税改确立了综合与分类相结合的税制模式，税务机关如何保证新税制的顺利实施？ 谢谢你。

国家税务总局所得税司司长邓勇: [/s2/]这次个人所得税法修订是历史性的变革，我们的税制从分类转向了综合与分类相结合的税制。 围绕这一税制的顺利落地，税务机关将保障三个“全力以赴”的新税制落地。

一是全力完善征管合作制度。 你可能看到了，这次的新个人所得税法创造了六个方面的制度创新。 第一个是自行申报，第二个是纳税人识别号，第三个是反避税条款，第四个是部门新闻共享，第五个是部门协同管理，第六个是纳税信用运用。 目前，我们正在全力抓紧制定征管制度和办法，更好地保护纳税人的权益，为纳税人提供更好的服务。

二是全力做好各项征管准备工作。 众所周知，这次税制的一部分变化包括纳税人、扣缴义务人、税务机关在内，是全新的变化。 竭尽全力进行税法的推进指导，以使纳税人、扣缴义务人能尽快适应税制的部分变化。 而且，我们要和相关部门的新闻好好对接，一方面是为了更好地服务纳税人，不让纳税人在马路上跑。 另一方面，要加强征收管理，切实落实税收制度。 另外，必须安排各项征管资源。 刚才刘总已经说过，包括前台的纳税服务大厅、12366一线管理服务团队等，都要筹集资源。

三是全力以赴，牢固构建纳税服务保障体系。 第一方面，全力推进、指导税法，确保纳税人牢牢把握和落实新税制。 第二个方面是全力做好我们的纳税服务，简化纳税流程，优化纳税流程，减少资料报送，确保新税制的红利轻松落实到各纳税人手中。 三是全力建立功能强大、稳定的税务征管新闻系统，使纳税人更方便地通过多样化、便利化的纳税渠道享受新的税收制度红利。 谢谢你。