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经过记者李智金喆在垚峰

年末年初,南方航空空(600029,收盘价8.16元)再次曝光腐败案,4名核心高管在一周内落马,其中包括连续14年担任南航财务总监的徐杰波,震惊了整个资本市场。 即使现在,这个事件的余震还在响。 对许多投资者来说,最在意的是,这些高管为什么被调查,他们的职务行为是否会损害上市公司的利益,突然落马会对上市公司产生什么样的影响,谁将接管这些高管,南航腐败事件为什么频频发生等诸多问题。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

但是,在当初的临时报告中,南方航空空没有给出答案。 《每日经济信息》记者就3月31日发布的、信分量最重、应最详细披露上市公司新闻的年度报告中,南方航空空上述各方最关注的问题,也表示:“因涉嫌职务犯罪被立案侦查。

总而言之,南航的腐败案件首要有三个谜。

神秘的职务犯罪该如何理解呢

“南航被调查干部,到底是怎么回事? 对上市公司有多大影响? 》面对刚刚公布的年报,投资者心中的疑问,依然未能解决。

年最后一天,南方航空空突然接到控股股东南航集团的通知,表示企业副总经理陈港、企业运行总监田晓东因涉嫌职务犯罪被立案侦查。 仅几天后的今年1月6日,南方航空空被称为企业董事、副社长、财务负责人、总会计师徐杰波,企业副社长周岳海因涉嫌职务犯罪被立案侦查。

公告称,4名南方航空空前干部被立案的理由是涉嫌职务犯罪。 但是,在当时的临时公告中,南方航空空没有公开更多的消息。 同样,在刚刚公开的年度报告中,除了明确“涉及职务犯罪”外,南方航空空也没有明确更详细的情况。

具体来说,南方航空空年报77页,《上市公司及董事、监事、高级管理层、持股5%以上的股东处罚和整改情况》,4名高级管理层涉嫌职务犯罪被立案调查,越来越多的消息不明朗。

另外,在年报124页中,南方航空空表示:“在报告期间,本公司个别前任干部因涉嫌职务犯罪被立案侦查,本公司做出了充分的判断。 基于完成的业务,我们没有发现这件事可能会给财务报表带来严重的误报。 到这个报告日为止,这个搜查还在进行中。 ”

在各年度中分量最重、同样应最详细披露上市公司新闻的年度报告中,除上述两处外,南方航空空还没有证明高级管理层进行了调查。 此外,南航没有公布投资者最关心的新闻。 四高管涉嫌的职务犯罪行为是什么? 对于想从年报中了解高管被检查越来越多的新闻的投资者来说,最终的结果一定是失望的。 一位投资者既然涉嫌职务犯罪,就不同于通常的个人违法犯罪行为,这些高管利用职务之便,利用权力谋取私利,侵害了上市公司和广大中小投资者的切身利益。 这些神秘的上市公司主张股东在高管被调查和离职后,应该确定地告知其不应该被隐瞒。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

一位法律界人士向记者表示,职务犯罪首先是指掌握一定管理、公共财产支配、人事关系等多种实权的国家公务员滥用职权、谋取私利的犯罪行为,其本质特征是以权力谋私利、以权力交易。 首先是贪污、挪用公款等经济犯罪和渎职侵权犯罪,根据案件情节的严重程度,从轻处理,情节特别严重的,最高可以判处死刑,没收财产。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

上海杰赛律师事务所律师王智斌对《每日经济信息》记者表示,目前规定高管参与的具体函件副本尚未确定,但涉及广大中小投资者利益,因此从新闻披露的完善性角度出发,上市公司应详细披露其掌握的准确程度和最新进展情况

谜2对上市公司的影响几何

对许多投资者来说,不仅想知道南航空原高管被调查的原因,还关心此次管理层变更具体会对上市公司产生什么样的影响。 《每日经济信息》记者观察到,南方航空空在公告中多次表示“上述几个事项(指原干部被立案侦查后辞职)”)不影响本公司的正常经营。 事实上,这样的表现并不能解决各方的担忧。 有投资者在网上就产生疑问,“高管被调查,到底有什么影响? 不影响正常经营是指航班不停航吗? ”

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

从南航的高管结构来分析,上述四位高层变动带来的影响不言而喻。 年报显示,高级管理层相继调查后,南航高级管理层目前有10人在职。 其中,董事会秘书、总法律顾问和总会计师等高级管理层不直接负责日常运营工作。 一位南航内部人士表示,此次被立案侦查、先后辞职的4位南航高层都是企业的“核心干部”和“实权派”。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

具体来说,此次调查的周岳海除南航副总经理外,还兼任南航嘉源(广州)航(/k0/)用品有限企业、广州南联航)//k0/)食品有限企业、广州南航中免税品有限企业董事长。 田晓东除了担任运行监督一职外,从去年1月开始还担任了南航总值班经理室主任。 陈港担任南航内部重要部门营销管理委员会主任,2009年8月开始担任企业副总经理。 也就是说,这三位落马的高管在南航担任要职,直接管理着主要业务——航空运输的不同行业,他们的职务比总经济师、总法律顾问、董秘等高管对南航的核心经营业务更重要、更直接。

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另外,在这次调查的4名南航高层中,徐杰波无疑是最“重量级”的之一。 南航在2003年上市前,从2001年4月开始担任南航董事、财务总监、总会计师,到2003年8月为止担任董事、副社长兼财务总监、总会计师。 此外,徐杰波还兼任贵州航空空有限企业、中国南方航空空河南航空空有限企业董事长等职务。

有投资者在,就不会影响正常经营,并不意味着就不会受到影响。 一位上市公司人士也向《每日经济信息》记者表示,高管团队的稳定对上市公司至关重要。 负责核心业务的众多干部落马,企业受到影响是必然的,只是程度的大小。

据公开新闻报道,南航空刚刚选出肖新担任徐杰波担任的总会计师、财务总监,聘任新高管的公告尚未发布,陈港、周岳海和田晓东离职后,各自的负责业务由谁接手、运营。

神秘三事件复发折射制度的漏洞

事实上,南航已不是第一次被腐败案的阴霾所笼罩了。 据《每日经济信息》记者统计,从2006年至今,南航集团和上市公司共爆发4次腐败案件,落马的知名可查中高层管理者共计14名,其中包括原南方航空总工程师张和平。

南航多次发生贪污事件,企业内部的管理制度到底有什么不完善之处? 企业的改善对策是什么? 怎么不让这种事件再次发生呢?

在业内人士眼中,徐杰波此次被调查,折射出一点问题。 公开资料显示,徐杰波从2001年开始担任南方航空空的财务总监,到年初被调查,历时14年担任要职。 目前尚不清楚为什么被调查,以及他的问题给南航空造成了损失,但从立案侦查来看,一个人长时间管理这种要职的人事安排,本身就有很大的风险。

记者了解到,除徐杰波事件外,南方航空空财务部门还对卢宏业和陶荔芳两人进行了调查。 卢宏业曾是南方航空空财务部总经理,徐杰波下属。 在过去几年的财报中,徐杰波和卢宏业共同签署,相互表示要保证年报财报的真实、准确、完整。 陶荔芳曾是卢宏业下属,财务部资产处副总经理。

中山大学教授林江认为,通常在治理结构完善的企业中,董事和监事都有任期,高级管理层没有特殊任期,例如一位总经理可以连任10年以上。 但他强调,财务是一个比较敏感的岗位,实际上应该有工作期限。 另一位大型国有企业相关人士表示,所属企业对财务监督的任期没有做出确定的规定,但财务监督必须接受企业董事会和国资委的监督。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

根据中央纪委网站消息,中央第一巡视组组长李宏2月9日在中央第一巡视组特别巡视南航情况反馈会上,就巡视中干部群众反映的问题列举如下。 南航营销行业腐败问题频发,航线调整、航班编排、客户销售存在权钱交易、利润运输问题。 采购、维修等行业存在租赁等廉政风险财经制度执行不严、资金管理采用不规范的工程建设行业违纪违法问题频发; 吃喝需要时间,打高尔夫球需要时间; 反映出干部选拔任用不规范,买官卖官、带病提拔等问题较多; “两个责任”的落实不充分,监管不善。 然后巡视小组接到反映领导的问题线索,按照有关规定转交给中央纪委、中央组织部及有关部门解决。

“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

但是,《每日经济信息》记者观察到,除3月31日发表年报外,南方航空空还发表了《年度内部控制评价报告》。 南方航空空在内部控制评价的结论中表示,企业已经按照公司内部控制规范体系和相关规定的要求,在所有重要方面都保持着比较有效的财务报告内部控制。 另外,根据企业非财务报告内部控制的严重缺陷认定情况,企业没有发现非财务报告内部控制的严重缺陷。 资深投资者认为,事件爆发前,上一年度年报也像今年一样内部控制体系健全,在所有重要方面保持了较为有效的内部控制。 但是,投资者意想不到的事件发生了,新出炉的年报透露了什么是有效的消息,信中漏掉了那些重要的消息,值得深思。

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